Самозанятые – это категория физических лиц, которая занимается самостоятельной профессиональной деятельностью и уплачивает налог на профессиональный доход (НПД). Они могут оказывать услуги, выполнять работы или продавать товары без необходимости регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), что делает их сотрудничество с юридическими лицами и другими физическими лицами более гибким. Об основных видах договоров, которые могут быть заключены с самозанятыми, а также особенности каждого типа договора рассказывают эксперты платформы для самозанятых «Наниматель».
Договор ГПХ
Договор гражданско-правового характера – это соглашение между двумя сторонами, в котором одна сторона обязуется выполнить определенные работы или оказать услуги, а другая оплатить эти работы или услуги. В отличие от трудового договора, где работник выполняет обязанности на постоянной основе, договор ГПХ носит разовый характер и регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации. Основные этапы заключения договора ГПХ с самозанятым включают несколько ключевых моментов.
Определение предмета договора. Прежде всего, нужно четко определить, какую работу или услугу будет выполнять самозанятый. Это может быть разработка сайта, проведение консультаций, оказание транспортных услуг и многое другое. Чем точнее описан предмет договора, тем меньше вероятность возникновения недоразумений в будущем.
Согласование условий оплаты. Необходимо договориться о размере вознаграждения, порядке его выплаты (единовременно или частями), а также сроках оплаты. Также важно учесть, что самозанятый должен самостоятельно выставить чек через приложение «Мой налог» после получения оплаты.
Составление текста договора. Договор ГПХ должен содержать следующие обязательные элементы:
– наименования сторон (заказчика и исполнителя);
– предмет договора (описание выполняемых работ или оказываемых услуг);
– сроки выполнения работ/услуг;
– размер и условия оплаты;
– ответственность сторон за нарушение условий договора;
– порядок расторжения договора.
Подписание договора. После согласования всех условий договор подписывается обеими сторонами. Электронная подпись также допускается, если она соответствует требованиям законодательства.
Выполнение работ/оказание услуг. Самозанятый приступает к выполнению оговоренных работ или услуг. По завершении работ исполнитель обязан предоставить заказчику результат и выставить чек через приложение «Мой налог».
Оплата и получение чека. Заказчик производит оплату согласно условиям договора. После этого самозанятый должен передать заказчику чек, подтверждающий оплату. Чек важен для налогового учета обеих сторон.
При заключении договора ГПХ с самозанятым стоит помнить о некоторых особенностях, что позволит минимизировать риски. Самозанятый самостоятельно платит налог на профессиональный доход (НПД), поэтому заказчик не удерживает НДФЛ и страховые взносы. Плательщики НПД не имеют права на оплачиваемый отпуск, больничный лист и другие социальные гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом РФ. Если договор ГПХ содержит признаки трудового договора (регулярность выплат, подчинение внутреннему распорядку и т.д.), налоговые органы могут признать его трудовым, что повлечет за собой дополнительные обязательства для работодателя.
Подрядный договор
Этот тип договора используется, когда самозанятому поручается выполнение определенного объема работ, например, ремонтные работы, строительство, изготовление продукции под заказ. Отличие от договора оказания услуг: подряд подразумевает создание материального результата, тогда как услуга может носить нематериальный характер.
В договоре необходимо указать срок сдачи готового продукта или выполненных работ, а также порядок приемки и оплаты. Как и в случае с договором оказания услуг, самозанятый предоставляет чек после завершения работ.
Агентский договор
Агентские отношения предполагают, что одна сторона (агент) действует от имени другой стороны (принципала) за вознаграждение. Например, самозанятое лицо может выступать агентом по продаже товаров или услуг принципала. К примеру, продажа товаров или привлечение клиентов для компании.
Агент должен действовать строго в пределах полномочий, предоставленных ему принципалом, и предоставлять отчеты о своей деятельности.
Лицензионный договор
Такой договор заключается, если самозанятый передает права на использование своих интеллектуальных продуктов (например, программного обеспечения, музыки, фотографий) другому лицу.
Примеры:
– передача прав на использование авторских произведений;
– лицензия на программное обеспечение.
Также важно помнить следующие нюансы. Лицензиар (самозанятое лицо) получает вознаграждение за предоставление лицензии. Условия передачи прав должны быть четко прописаны в договоре.
Работа с плательщиками Налога на профессиональный доход (НПД) открывает множество возможностей для бизнеса и частных заказчиков. Важно правильно выбирать форму сотрудничества и грамотно оформлять договоры, чтобы избежать юридических рисков и обеспечить прозрачность отношений.
